由全球370名記者歷時一年、深度調查史上最大避稅與洗錢醜聞的《巴拿馬文件》曝光，揭發巴拿馬「莫薩克．馮賽卡」律師行為俄羅斯總統普京、阿根廷球王美斯、影星成龍等，超過50個國家140名權貴及各界精英開設離岸公司避稅的行為。
今次洩密的文件多達1,150萬份，被形容是歷來最多，牽涉範圍最廣的洩密事件。美國中情局前僱員、洩密者斯諾登稱，「勇氣會傳染」。
據參與調查的英國國家廣播公司（BBC）報道，這份《巴拿馬文件》的開端，始於一名匿名人士一年前藉由加密網絡主動向德國《南德意志報》提供2.6TB的1,150多萬份秘密文件，內容涵蓋「莫薩克．馮賽卡」律師行由1977年至去年底，協助設立的21.4萬個離岸控股公司的註冊資料、480萬封電郵、200多萬份PDF文件、護照等資料。由於文件訊息量過於龐大，甚至超過「維基洩密」網站過去解密所有解密文件的總和，《南德意志報》遂主動與美國華盛頓非營利組織「國際調查記者聯盟」（ICIJ）合作，並與全球80個國家、包括英國BBC、《衛報》及法國《世界報》等100多家媒體分享，動員超過400名記者組成了特別調查小組，以一年的時間整理這些文件，並在前日（周日）晚公布初步結果，完整清單將於今年5月初公布。
涉及50 國140 名權貴
ICIJ 發現，以「莫薩克．馮賽卡」為中心，其服務網路遍及全球21個離岸避稅天堂，客戶名單內更包括全球50個國家中超過140名政治菁英，包括冰島總理岡勞格森、俄國總統普京的密友、巴基斯坦總理謝里夫、敘利亞總統阿薩德、烏克蘭總統波洛申科、英國首相卡梅倫已故的父親、埃及前總統穆巴拉克、利比亞前領導人卡達菲、馬來西亞總理納吉布之子及沙特王室及中共中央政治局高官等；除了政治領袖外，報告亦揭露了阿根廷球王美斯與父親也擁有一間離岸公司，而國際足球協會（FIFA）前秘書長與主席候選人，以及前歐洲足球總會（UEFA）主席亦在避稅名單之中。
離岸旋轉門 資助敘利亞
內戰各國的犯罪組織、毒販、人口販運集團等「客戶」，也都與這些政商名流使用相同的「服務」，來規避金融的監管與避稅。此外，「莫薩克．馮賽卡」還提供毒販、偷渡集團、黑幫組織洗錢服務，當前的敘利亞內戰，來自海灣與各地的秘密賬戶，也都透過巴拿馬的「離岸旋轉門」將各種秘密資金送進前線、助燃戰局。
普京捲入20 億美元洗錢案
多份文件指出，普京密友透過銀行和離岸公司秘密挪移巨額資金。普京多年密友、俄羅斯大提琴家羅爾杜金，亦是普京大女兒瑪麗亞的教父，持有三間離岸公司，以及多間俄羅斯公司股票，財富驚人。
《巴拿馬文件》顯示，羅爾杜金及其銀行賬戶的管理人在2008年至2013年期間，從國營俄羅斯商業銀行提取資金，經多個英屬維京群島離岸公司轉移至相關企業，交易總額約達20億美元。俄羅斯銀行被指是這筆資金運作的背後操手，該銀行老闆科瓦丘克亦被美國政府指替多位俄羅斯政府官員擔任私人銀行家。
科瓦丘克和俄羅斯銀行聯手將來自國營俄羅斯商業銀行、至少十億美元的無擔保貸款，轉入英屬維京群島離岸公司。部分借款之後則被以極高利息的方式重新放貸回俄羅斯境內，而從中賺取的利潤被秘密移轉到多個瑞士賬戶中。
對此，俄羅斯總統新聞秘書表示，這是ICIJ對普京的攻擊，完全是謠言。
政治局常委親屬開離岸公司
文件亦披露，從90年代至今，至少有八名前任或現任中共中央政治局常委的家族成員有開設離岸公司，包括國務院前總理李鵬之女李小琳，於1994年在英屬維京群島成立「Cofic Investments 」公司，並成為公司唯一股東；全國政協前主席賈慶林外孫女李紫丹，於美國史丹福大學攻讀學士時，已是英屬維京群島一間註冊公司「Harvest Sun Trading 」的唯一股東。文件顯示，該公司為中國名錶零售連鎖集團亨得利創始人張瑜平，於2010年12月以象徵性一美元轉讓給李紫丹。此外，李紫丹亦是另一間英屬維爾京群島註冊公司「XinSheng Investments 」的唯一股東。不過，ICIJ同時承認，設立離岸公司不代表當事人一定有透過離岸公司進行不法活動。
律師行強調正派經營
「莫薩克．馮賽卡」律師行以保護客戶機密為由，不會討論涉嫌犯罪的公司，但堅決強調正派經營，也已調查過客戶的身家背景，亦對濫用服務的公司表示遺憾。「莫薩克．馮賽卡」集團1977年在巴拿馬成立，專門為律師、會計師、銀行、信託公司、投資公司及各類企業提供專業離岸法律和商務服務，並在瑞士、巴拿馬、英屬維京群島、薩摩亞等地取得信託牌照及法定註冊代理人資格。擁有600多名專員、分布在42國，客戶超過30萬家公司，是全世界第四大的離岸金融管理公司，與英國和中國關係密切，運作方式非常神秘。
權貴的離岸避稅大法
在境外設立離岸公司一直是政治家與權貴避稅的主要方法，持有境外公司完全合法，理由通常是避免受到罪犯搶劫、規避嚴格貨幣政策，甚至享受低稅福利等。
一位權貴若想要轉移資本，可以先在維京群島或開曼群島等「避稅天堂」成立公司B，然後讓自己的公司A在本地上市，IPO（股份公司首次上市）時，再利用Ｂ公司購買Ａ公司股份，這名權貴便擁有境外直接投資的身份，雖然仍在本地開公司，卻毋須繳納資本利得稅。
許多貪腐官員出逃也是使用類似方法，利用離岸公司進行中轉，將不法聚歛的財產拿到國外享用。而官員收受賄絡也常常以這種方式進行。
阿根廷球王美斯
和父親共同持有懷疑是空殼公司的「MegaStar Enterprises Inc 」，西班牙當局正調查美斯在外國的收入有否瞞稅。
俄羅斯總統普京
其親信被曝秘密經多間銀行和空殼公司轉移20億美元。
賈慶林外孫女李紫丹
擁有兩間離岸公司，其中一間公司是中國名錶零售連鎖集團亨得利創始人張瑜平，以一美元價格轉售。
前總理李鵬之女李小琳
李鵬仍在任總理期間，經律師行於英屬維京群島設立公司時，以香港護照來迴避背景審。
香港影星成龍
成龍在巴拿馬至少擁有六間公間，在律師行協助下管理財產，ICIJ調查稱無證據顯示這六間公司涉及不正當行為。
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